流動比率計算器 - 短期償債能力與營運資金

流動比率計算器透過資產負債表中的兩個合計數衡量短期流動性。流動比率 = 流動資產 / 流動負債。營運資金 = 流動資產 − 流動負債。流動資產通常包括現金、應收帳款，以及預計在一年內周轉的存貨。流動負債包括應付帳款、短期債務及長期債務的流動部分。一家公司若有 $50,000 的流動資產與 $25,000 的流動負債，其流動比率為 2.00，營運資金為 $25,000。比率低於 1.00，表示流動負債超過流動資產，營運資金為負。 貸款機構、信用分析師與企業所有者會將流動比率視為判斷帳款支付能力的初步指標。比率很高可能代表安全餘裕充足，也可能意味著現金閒置或存貨周轉緩慢。對超市等高周轉業務而言，較低的比率或許可以接受；對季節性製造商而言，卻可能帶來風險。應將此數字與企業的歷史資料及同業可比公司比較，而不是機械套用普遍的 2 比 1 標準。流動比率計算器不會分析應收帳款帳齡，也無法判斷存貨是否容易出售，因此資產品質仍然重要。 應搭配使用兩項結果。營運資金表示以美元計算的緩衝金額，流動比率則表示負債的涵蓋倍數。若負債成長較快，成長中的企業可能同時出現營運資金增加、流動比率下降的情況。請依最新的分類資產負債表重新計算，並確保兩邊採用相同的會計政策（營業週期，以及流動與非流動項目的劃分）。 注意事項：尚未動用的信用額度不會列入流動資產。季末的財報美化操作可能暫時拉高現金餘額。IFRS 與 GAAP 在分類上的差異，尤其是再融資債務的分類，會改變分母。這只是某一時點的快照，並非現金流量預測。請核對報表中的各個項目，並將結果視為初步篩選指標。在分類口徑一致的前提下，流動比率計算器能讓流動性與營運資金更容易比較。