菲律賓所得稅計算機：2024 年估算

依年度收入、扣除額、免稅額、申報身分及已繳預扣稅計算菲律賓所得稅估算。

輸入年度收入、扣除額、個人免稅額與已繳預扣稅，以估算 2024 年菲律賓所得稅及尚欠或可退金額。

菲律賓所得稅計算機：2024 年估算
依年度收入、扣除額、免稅額、申報身分及已繳預扣稅計算菲律賓所得稅估算。
菲律賓稅務結果
應稅收入
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預估所得稅
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應繳稅額或退稅
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已繳預扣稅
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應稅收入 = max(0, 收入 − 扣除額 − 免稅額)；TRAIN 稅：0 至 250,000；超額至 400,000 為 15%；22,500 + 超額至 800,000 的 20%；102,500 + 超額至 2,000,000 的 25%；402,500 + 超額至 8,000,000 的 30%；超過部分為 2,202,500 + 35%；應繳或退稅 = 稅額 − 預扣稅。

關於菲律賓所得稅計算機

TRAIN 法後的菲律賓個人所得稅採累進稅率，₱250,000 為零稅率區間。員工通常在 Form 2316 看到預扣稅，但年度結算仍取決於扣除後的應稅收入和已繳稅額。本計算機套用 2024 年式稅級，從收入扣除扣除額與個人免稅額，再扣除預扣稅以顯示應繳或退稅。 應稅收入 = max(0, 年度收入 − 扣除額 − 個人免稅額)。稅額為 ₱250,000 以下 0；超額至 ₱400,000 為 15%；₱400,000 至 ₱800,000 為 ₱22,500 加 20%；至 ₱2,000,000 為 ₱102,500 加 25%；至 ₱8,000,000 為 ₱402,500 加 30%；以上為 ₱2,202,500 加 35%。本模型會記錄申報身分，但不改變稅級。應繳或退稅為稅額減已繳預扣稅。 ₱500,000 的應稅收入產生 ₱42,500 稅額（₱22,500 + ₱100,000 的 20%）。收入 ₱600,000、扣除 ₱50,000、已預扣 ₱25,000 時，應稅收入為 ₱550,000，稅額 ₱52,500，仍欠 ₱27,500。高收入者跨過 ₱800,000 很快進入 25% 邊際稅級，因此第 13 個月獎金對年度結果的影響可能比月薪單所示更大。 OSD 與逐項扣除、第 13 個月薪資及其他 TRAIN 免稅、MCIT，以及混合收入者的累進稅與可選 8% 稅均未完整建模。現行法律的個人免稅額較舊 NIRC 金額有限，未查核 BIR 規則前，請勿輸入過時的 ₱50,000 個人與額外免稅組合。申報前請向 BIR 註冊專業人士及 alphalist 核實。 員工應將應繳或退稅與 Form 2316 預扣稅及獎金的擴大預扣稅核對。若結果顯示大額應繳，常見原因是預扣不足、應稅津貼仍在總收入中，或薪資系統未看到扣除額。若顯示退稅，在 BIR 確認處理前請勿當作可用現金。自僱申報者請注意，營業稅或可選 8% 稅可能完全取代此累進途徑。

菲律賓所得稅範例

結果依扣除額與免稅額後的應稅收入採用 TRAIN 累進稅級。

輸入預估所得稅附註
PHP 500,000 收入，無扣除額，無預扣稅₱42,500.00₱22,500 加超過 ₱400,000 的 ₱100,000 的 20%。
PHP 600,000 收入，PHP 50,000 扣除額，已預扣 PHP 25,000₱52,500.00應稅收入為 ₱550,000；預扣後仍欠 ₱27,500。
PHP 900,000 收入，無扣除額或免稅額₱127,500.00₱102,500 加超過 ₱800,000 的 ₱100,000 的 25%。

如何估算菲律賓所得稅

  1. 以 PHP 輸入年度應稅薪酬或其他收入。
  2. 扣除可申報的扣除額和個人免稅額。
  3. 輸入薪資單或 Form 2316 上已繳的預扣稅。
  4. 選取「計算稅額」以查看應稅收入、稅額及應繳或可退金額。
  5. 年終獎金入帳前，將應繳或退稅與預期申報狀況比較。

菲律賓所得稅計算機常見問題

低於 ₱250,000 的收入免稅嗎？
在此累進稅表中是。應稅收入不超過 ₱250,000 的所得稅為零，但其他稅或提撥仍可能適用。
申報身分會改變稅級嗎？
本規劃模型不會。單身和已婚使用相同 TRAIN 稅率；身分保留在表單上供情境備註使用。
負的應繳稅額代表什麼？
預扣稅超過計算稅額時，應繳或退稅欄為負，代表可能退稅。在將此現金視為可用前，請透過 BIR 申報及核驗確認。
第 13 個月薪資與 SSS 提撥會自動扣除嗎？
不會。依現行 BIR 規則，若免稅或可扣除金額會降低應稅薪酬，請填入扣除額欄。
包含可選 8% 稅嗎？
不包含。估算僅採個人累進稅表。比較 8% 與累進稅率的自僱納稅人需要另行計算。