流动比率计算器 - 短期偿债能力与营运资本

流动比率计算器通过资产负债表中的两个合计数衡量短期流动性。流动比率 = 流动资产 / 流动负债。营运资本 = 流动资产 − 流动负债。流动资产通常包括现金、应收账款以及预计在一年内周转的存货。流动负债包括应付账款、短期债务和长期债务的流动部分。一家公司若有 $50,000 的流动资产和 $25,000 的流动负债，其流动比率为 2.00，营运资本为 $25,000。比率低于 1.00，表示流动负债超过流动资产，营运资本为负。 贷款机构、信用分析师和企业所有者会把流动比率作为判断账款支付能力的初步指标。比率很高可能代表安全余量充足，也可能意味着现金闲置或存货周转缓慢。对于杂货零售等高周转业务，较低的比率可能可以接受；对于季节性制造商，则可能存在风险。应将这一指标与企业历史数据及同行业可比公司比较，而不是机械套用普遍的 2 比 1 标准。流动比率计算器不会分析应收账款账龄，也无法判断存货是否适销，因此资产质量仍然很重要。 应结合使用两项结果。营运资本表示以美元计的缓冲金额，流动比率表示覆盖倍数。如果负债增长更快，成长型企业可能同时出现营运资本增加而流动比率下降。请根据最新的分类资产负债表重新计算，并确保两边采用相同的会计政策（营业周期以及流动与非流动项目的划分）。 注意事项：未提取的信用额度不会列入流动资产。季末的财报美化操作可能暂时抬高现金余额。IFRS 与 GAAP 在分类上的差异，尤其是再融资债务的分类，会改变分母。这只是一个时点快照，并非现金流预测。请核对报表中的各个项目，并将结果作为筛选指标。在分类口径一致的前提下，流动比率计算器可让流动性和营运资本更便于比较。